进项税额的生活知识

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火车票的进项税额怎么计算

火车票可以抵扣的进项税额=含税金额/1.09*9%。发生的火车票支出，会导致费用增加，费用增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。火车票支出的账务处理是，借：管理费用等科目，应交税费—应交增值税（进项...
免税产品进项税额可以抵扣吗

不能。应税项目的进项税可以抵，免税项目的进项税是不能抵扣的。能不能抵扣进项，主要是看有没有取得抵扣凭证。一般来说，销售免税货物是不允许开具增值税发票的（农民除外），只能开具普通发票，因此购买方无法抵扣。根据《增值税...
本月进项税额转出怎么报税

在报税的时候，在报表上填写进项税额转出那一栏相应的栏次。进项税额转出是会计中经常遇到的一个知识，进项税额要转出的原因大多是是由于进项税额认证多了或者是其他的原因。进项税额转出在会计上要做账，同时在报税的时候...
怎样计算当期进项税额

按以下规定计算：1、购买货物或接受应税劳务所取得增值税专用发票上注明的增值税；2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；3、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和百分之13的扣除率计算；4、从事废旧物资经营的...
进项税额抵扣时限是多久

进项税额抵扣的时间（1）自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向...
住宿发票进项税额可以抵扣吗

员工出差取得住宿专票可以抵扣进项，根据税务机关规定，一般纳税人购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。但是对于住宿服务和旅游服务未列入不得抵扣项目，主要考虑是这两个行业属于公私...
进项税额转出余额的处理方法

进项税额转出余额的处理方法：年末的时候把增值税下三级科目结平。借：应交税费—应交增值税—销项税额，借：应交税费—应交增值税—进项税额转出，贷：应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应交税费—应交增值税—减免税额，贷：应交税...
进项税额转出有哪些

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出，是因为原购进货物或应税劳...
进项税额转出的情况有哪些

非正常损失转出：毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额；纳税人低价销售商品，按“非正常损失”转出进项税额。...
增值税进项税额计算公式

计算公式：当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额=销售额（不含税）×税率（13%、17%）进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率（13%、17%）。增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增...
进项税额转出的会计分录

进项税额转出主要是发生以下两种情况：1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目，在建工程，免税项目或集体福利与个人消费等。其实就是将不可抵扣的进...
不得抵扣进项税额是什么意思

不得抵扣的进项税是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于非增...
进项税额抵扣是什么

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。税额抵扣又叫“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。...
进项税额转出的几种情况

进项税额转出的情况：非正常损失转出，毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额；纳税人低价销售商品，按“非正常损失”转出进项税额。...
待认证进项税额如何进行账务处理

待认证进项税额的账务处理是。借：库存商品或原材料。应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。贷：应付账款等科目。之后月份认证抵扣的时候账务处理是。借：应交税费—应交增值税（进项税额）。贷：应交税费—应交增值税（待认证进项...
进项税额转出转出后怎么处理

进项税额转出处理：自产产品用于集体福利的，进项税额转出到“应付职工薪酬、应付职工福利”；产品发生非正常损失，进项税额转出到“待处理财产损溢”；招待费的发票抵扣，进项税额转出到“管理费用”；固定资产非正常损失了，进项税...
进项税额转出如何填写电子申报表

进项税额转出填写电子申报表方法如下:1、在进项税额转出“增值税纳税申报表附列资料”里填写进项税额转出，然后在“红字专用发票通知单注明的进项税额”里填制；2、纳税申报时,“在增值税纳税申报表附列资料”里非应税项...
什么时候需要进项税额转出

进项税额的转出主要有以下两种情况：1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以...
如何计算销项税额和进项税额

一般纳税人当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额=销售额(不含税)×税率(13%、17%)进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率(13%、17%)小规模纳税人当期应纳税额=销售额(不含税)×税率(4%、6%)。法律依...
抵扣进项税额是什么意思

进项税额扣除是指企业在生产经营的过程中购进原辅材料和销售产品后，应该从产值中扣除的进项税额。进项税是在购买商品时发生的税务，可以用销项税抵扣。如果进项税作为今后几个月的抵税额，那么销项税额过多，应向税务部门缴...
进项税额怎么填

进项税额应该直接计入厂房的在建工程，如果认证了，那就在申报表的附表二里作为当月认证数里填写，如果没认证，就不能在申报表里体现，进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。进项税额是指纳税人购进货物、加工...
什么叫抵扣进项税额

抵扣进项税额，简称进项税。是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留...
需要进项税额转出的情况有哪些

根据财会【2016】22号财政部《增值税会计处理规定》“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项...
存货非正常损失进项税额转出吗

非正常损失造成的存货损失进项税额要转出，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过...
进项税额转出怎样计算

应转出的进项税额等于应转出进项税的货物成本除以（壹减去进项税额扣除率）乘以进项税额扣除率。公式：应转出的进项税额＝应转出进项税的货物成本÷（1－进项税额扣除率）×进项税额扣除率。进项税转出顾名思义就是指把原本因购进...