进项税额的生活知识

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增值税进项税额计算公式

计算公式：当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额=销售额（不含税）×税率（13%、17%）进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率（13%、17%）。增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增...
进项税额转出怎样计算

应转出的进项税额等于应转出进项税的货物成本除以（壹减去进项税额扣除率）乘以进项税额扣除率。公式：应转出的进项税额＝应转出进项税的货物成本÷（1－进项税额扣除率）×进项税额扣除率。进项税转出顾名思义就是指把原本因购进...
产品过期进项税额转出吗

产品过期进项税额不需要转出，因为在增值税条例及细则中非正常损失的规定不有这项，属于生产经营过程中的扣失。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴...
需要进项税额转出的情况有哪些

根据财会【2016】22号财政部《增值税会计处理规定》“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项...
免税产品进项税额可以抵扣吗

不能。应税项目的进项税可以抵，免税项目的进项税是不能抵扣的。能不能抵扣进项，主要是看有没有取得抵扣凭证。一般来说，销售免税货物是不允许开具增值税发票的（农民除外），只能开具普通发票，因此购买方无法抵扣。根据《增值税...
进项税额转出的情况有哪些

非正常损失转出：毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额；纳税人低价销售商品，按“非正常损失”转出进项税额。...
进项税额转出的几种情况

进项税额转出的情况：非正常损失转出，毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额；纳税人低价销售商品，按“非正常损失”转出进项税额。...
为什么要进项税额转出

当企业发生了税务机关规定的不能抵扣进项税的行为，但开具了专用发票，所以企业要先进行认证，同时当月需要做进项税转出处理，最终此专用发票没有抵扣进项税。进项税转出主要包括的内容：当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不...
进项税额怎么填

进项税额应该直接计入厂房的在建工程，如果认证了，那就在申报表的附表二里作为当月认证数里填写，如果没认证，就不能在申报表里体现，进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。进项税额是指纳税人购进货物、加工...
购买免税农产品进项税额怎么抵扣

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：“（三）购进农产品，除取得增值税专用发票...
怎么处理进项税额转出会计分录

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正...
住宿发票进项税额可以抵扣吗

员工出差取得住宿专票可以抵扣进项，根据税务机关规定，一般纳税人购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。但是对于住宿服务和旅游服务未列入不得抵扣项目，主要考虑是这两个行业属于公私...
销项税额减去进项税额等于什么

销项税额减去进项税额等于增值税。根据财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号，对营改增涉及的某些行业实行“差额征税”采用了应交税费-应交增值税“销项税额抵减”的明细科目，差额征税的原因，主要是营业税...
什么时候需要进项税额转出

进项税额的转出主要有以下两种情况：1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以...
进项税额转出如何填写电子申报表

进项税额转出填写电子申报表方法如下:1、在进项税额转出“增值税纳税申报表附列资料”里填写进项税额转出，然后在“红字专用发票通知单注明的进项税额”里填制；2、纳税申报时,“在增值税纳税申报表附列资料”里非应税项...
农产品普通发票怎么抵扣进项税额

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）。试点纳税人购进农产品取得的农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，按照注明的金额及增值税额一并计入成本科...
存货非正常损失进项税额转出吗

非正常损失造成的存货损失进项税额要转出，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过...
什么叫抵扣进项税额

抵扣进项税额，简称进项税。是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留...
土地出让金可以抵扣进项税额吗

1、土地出让金准确来说不是抵扣，是可以差额扣除。2、选择按建议计税方式计税的老项目以及按征收率纳税的小规模纳税人连土地出让金也不能差额扣除的。3、土地转让的方式是税率为11%，上各环节让土地使用权证收了11%的增...
如何计算销项税额和进项税额

一般纳税人当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额=销售额(不含税)×税率(13%、17%)进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率(13%、17%)小规模纳税人当期应纳税额=销售额(不含税)×税率(4%、6%)。法律依...
待抵扣进项税额什么情况下用

待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016...
本月进项税额转出怎么报税

在报税的时候，在报表上填写进项税额转出那一栏相应的栏次。进项税额转出是会计中经常遇到的一个知识，进项税额要转出的原因大多是是由于进项税额认证多了或者是其他的原因。进项税额转出在会计上要做账，同时在报税的时候...
进项税额转出余额的处理方法

进项税额转出余额的处理方法：年末的时候把增值税下三级科目结平。借：应交税费—应交增值税—销项税额，借：应交税费—应交增值税—进项税额转出，贷：应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应交税费—应交增值税—减免税额，贷：应交税...
进项税额转出转出后怎么处理

进项税额转出处理：自产产品用于集体福利的，进项税额转出到“应付职工薪酬、应付职工福利”；产品发生非正常损失，进项税额转出到“待处理财产损溢”；招待费的发票抵扣，进项税额转出到“管理费用”；固定资产非正常损失了，进项税...
进项税额转出有哪些

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出，是因为原购进货物或应税劳...