所得税费用怎么结转
企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。
3、所得税费用的主要账务处理。资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目,贷记"应交税费,应交所得税"科目。资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目、"资本公积中其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录。
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