应交增值税年底需要做哪些处理
经验3.28W
年初的话手工账为了简化核对,一般是把上年的留抵单独放到上年留抵或期初留抵三级科目中,但是电子账是有的。
年中换软件的话是有的。
(1)本月销项-(本期进项+上期留抵),如果大于0,大于0的部分要结转本月未交增值税,也就是要交的增值税。1、结转:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-未交增值税;
2交税时候,
借:应交税费-未交增值税,
贷:银行存款。
小于0,可以暂时不做处理。
(2)年末时候,电子账一般是做反向对冲,如果是年末是交税,对冲完后,应交税费-应交增值税余额为0,要是有留抵税额,则保留进项税的留抵税额的金额,以及未抵减的减免优惠。
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